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    內部控制中的“風險”和風險管理中的“風險”有何異同?

    時間:2020-11-30 13:47:05 瀏覽:305

    近些年來,由于企業經營環境的劇烈變化,企業界對風險話題的關注度越來越高,企業管理領域對風險的認識也越來越深入,掀起了一場以風險為視角、重新定義現有各管理活動的熱潮:


    以風險為導向的質量管理體系;

    以風險為導向的審計管理體系;

    以風險為導向的合規管理體系;

    以風險為導向的內部控制體系;
    ......


    也許,只有風險有這個擔當,可以構建這樣的底層邏輯,讓各類管理體系可以以此出發來生長發展,就像德魯克說的那句話:風險就是商業的本質,企業的基本職能就是承擔和追逐風險。


    什么是風險導向?


    因為企業的風險和收益是對應關系,所以,風險導向,其實也是變向的收益導向。就像之前分享的三道防線就是一場足球賽文章中觀點,想要在球賽中取得勝利,到底是努力進攻讓自己一方多進球?還是努力防守讓對方少進球?


    有人說風險有純粹風險和投機風險,純粹風險只有損失可能,沒有收益可能,需要分開討論。如果單純從微觀風險導致的結果來看,可以這么來講,但是我們之前說過:

    沒有人會承擔莫名的風險,也沒有人應該不承擔風險而獲益。


    從整體來看,每一個風險(即便是純粹風險),都應該對應著一份收益,所謂純粹風險只不過是將風險和收益拉開了一定距離,模糊了和收益的對應關系而已。


    如果以更高的視角來看,沒有純粹風險這一說,所謂純粹風險都是為了獲取收益而必須要承擔的。只不過,有時候這種承擔會以一種成本的方式體現,其實,它不僅是成本,而是直接影響凈利潤的可變要素。言歸正傳,內部控制體系中的風險和風險管理中的風險到底有什么異同?


    首先,內部控制是企業風險管理的一部分,建立內控的目標是什么?

    當然是控制風險

    要想搞清楚兩者面對的風險對象,我們需要先明確一下兩項工作的站位和視角。


    舉一個例子,前些年,中央企業每年都要起草一年一度的風險管理報告和內部控制評價報告。一般都要在每年的5月底之前完成,2020年由于新的內控文件101號文的風控整合要求,兩個報告合二為一了。


    我們就以2019年為例,2019年4月30號,某企業內部控制完成的是《2018年XX集團內部控制評價報告》,而風險管理完成的則是《2019年XX集團風險管理年度報告》。


    你能從這兩份報告看出,內部控制評價是面向過去的,而風險管理是面向未來的。

    風險是什么?

    風險的本質是不確定性。

    而不確定性在哪里?

    不確定性在未來,是一個和時間t緊密關聯在一起的函數,隨著時間的推移,不確定性會慢慢降低,變得確定。

     


    風險管理關注真正的不確定性把握,關注決策,是面向未來的,這里的風險是不確定性程度最高的。而內部控制關注的是相對確定性的控制,關注實施和執行,是面向當下和過去的,所以控制措施又可以分為預防性控制和發現性控制。


    內部控制所謂的風險導向,其實是在企業管理未來不確定性帶來的風險的時候,通過各種風險管理的手段處理后,將可以通過內部控制解決的部分留給內部控制,而內部控制工作的前提和目標就是管理這些“剩余風險”。


    此時,這些剩余風險已經去除了一大塊不確定性,變得相對確定了,但它仍舊是風險,因為只要還有一絲不確定的成分在,它就還是在風險的范疇。


    所以,內部控制做的好,并不能代表風險管理做得一定好,也不能保證一定不出風險,只能說明分給內控的這部分剩余風險管理的好。


    而在內部控制之前的那些風險處理過程,才是真正體現水平的。但是,對于有些風險來說,前期的風險處理并不好把握。


    所以,內部控制是我們能把握的部分,是用來提高組織確定性的,應該做到最好才對。

    這就是用組織的確定性來應對外部的不確定性。


    那每個內控流程中,還有基于內控環節和關鍵控制點的風險矩陣,那個羅列的風險是什么?


    那個是確定程度更高的操作環節中的風險,一般判斷這類風險的標準比較明確,主要是依照標準來設計和執行即可。


    那一旦所有的不確定性都消失,變為確定之后,還有風險嗎?沒有了,如果變為確定性之后,就變成了問題,問題需要解決,不需要管理和控制。


    但是,問題如果不解決,它可能又會追上時間,跑在最前面去等我們!


    來源:大風控
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